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El Método Seattle – Los informes financieros son gráficos de conocimiento
octubre 4, 2023 by NIIF CO · Leave a Comment
Hace algunos días encontré una publicación de Charles Hoffman, CPA, que contiene un documento donde explica el método Seattle -creado por él -, y está definido como un enfoque probado, de solidez industrial, buenas prácticas y basado en estándares para crear informes financieros de propósito general basados en XBRL de alta calidad demostrable cuando al creador del informe se le permite modificar el informe -lo cual ampliaré más adelante.
Aun recuerdo a mis respetados y apreciados jefes, cuando trabajaba en PwC, y yo les presentaba -en ese momento en papel- para revisión los Estados Financieros de los clientes que yo tenía a cargo, ellos miraban con lápiz en mano, y me dibujaban una pequeña x en las partidas que consideraban que debían ser revisadas, luego de lo cual comprobaba que en efecto allí había algo que debía ser revisado, ajustado o corregido, y no dejaba de sorprenderme su experiencia y conocimiento tan vasto que les permitía con poco esfuerzo entender un estado financiero.
Años después en mi práctica profesional en la Superservicios, con más experiencia y conocimiento en Normas internacionales y en el lenguaje XBRL dando los primeros pasos en identificación de necesidades de información para una entidad de supervisión, su definición, planeación, estructuración, implementación, evaluación de costo beneficio, requerimiento y lo más importante ¿Qué se va a a hacer con esos datos?, pude aterrizar primero de forma muy «artesanal» , digo yo, con la herramienta gratuita XBRL «Arelle» estableciendo relaciones, elementos de formulas, cálculos, reglas, hechos, tanto a nivel de negocio como de taxonomía y luego con pericia apoyando el diseño de taxonomías con datapoint.
Una de las inquietudes constantes en mi desempeño profesional, y tema de debate con algunos compañeros de trabajo, ha sido como simplificar la terminología, como hacer ver lo interesante de NIIF y XBRL, de una taxonomía, de una central de información, como hacer ver su verdadero aporte y significado, su inmensurable valor, quitándole terminología compleja y la parte «ladrilluda» del asunto; como lo dice el Sr. Hoffman crear algo simple requiere un esfuerzo consciente y un trabajo duro, muchos pueden crear algo sofisticado y complejo, pero pocos algo sofisticado y simple, entendiendo los simple como la máxima sofisticación.
En este documento se plantea la Ley de la Conservación de la complejidad Coincido con el Sr. Hoffman «Cada aplicación tiene una cantidad inherente de complejidad irreducible. La única pregunta es ¿Quién tendrá que lidiar con ella: el usuario, el desarrollador de la aplicación o el desarrollador de la plataforma?»
Quiero compartir en varias publicaciones, el Método Seattle que me parece una verdadera joya, con argumentos, frases, referencias y conclusiones remarcables, que explica y documenta los elementos que debe tener la generación de un informe financiero de alta calidad que produzca un intercambio efectivo de información.
Programas contables con Inteligencia Artificial – IA
junio 14, 2023 by NIIF CO · Leave a Comment
El ejercicio de la profesion de la Contaduría Pública no es la excepción en este mundo de tecnología y en el hito de la inteligencia artificial. Al revisar nuestras necesidades frente al aporte de la IA, hay labores que pueden ser resueltas con IA, otras que parcialmente se agilizan y otras que definitivamente no, o por lo menos aun no.
En los ejercicios de supervisión de información (financiera y no financiera), cuando se tiene una gran cantidad de archivos recibidos, se tiene información que puede ser analizada en «masa» agrupándolos por diferentes cluster, dependiendo de lo que se pretende. Partiendo de que a) los contenidos son estructurados, con requisitos y características definidas, por ejemplo en XBRL, b) con el correspondiente juicio profesional de quien lo prepara y reporta así como, c) las validaciones y adecuado funcionamiento de los sistemas de recepción; los análisis posibles son casi que infinitos. Este tipo de análisis puede ser apoyado ampliamente por herramientas de inteligencia artificial.
En contraposición hay datos que no son estructurados o por lo menos no de fondo, como un .pdf por ejemplo para el cual es más complejo hacer análisis en «masa» y para usarlos básicamente hay que abrir uno a uno. Para este caso en lo que he revisado aun no encontré alguna opción que plantee una solución.
Hay actividades que definitivamente ya son apoyadas por procesos de inteligencia artificial, lo relacionado con ordenes, pedidos, facturación, pagos, cobros, conciliación de cuentas, automatización de los cierres contables, procesos de auditoria, son tareas que la IA simplifica, establece patrones, recibe parámetros, incluye algoritmos que analizan el «comportamiento» de los usuarios y condiciones comerciales, etc. y plantea y/o ejecuta acciones rápidas y seguramente acertadas.
Hay varias cosas que me generan inquietud frente a estos procesos. La primera de ellas es la casuística que manejamos en algunas empresas, negocios, etc. en países como Colombia, las revisiones posteriores a los cierres, las observaciones de los jefes, los ajustes de último momento, los errores por acción u omisión, supongo que la IA tiene un limite en su «imaginación» …en sus proyecciones y análisis, que no alcanza para entender la gimnasia contable o el arte financiero y no me estoy refiriendo necesariamente a casos de fraude o de evasión, sino a actividades lícitas y casuísticas reales del entorno contable, tributario y económico.
Entonces paso a la segunda, las personas, podré prescindir de los junior que concilian cuentas, concilian bancos, y toda suerte de actividades operativas que se hacen en el proceso contable. Es una realidad que los programas con IA, no se van a hacer cargo de la contabilidad y los impuestos y que los socios, propietarios, comerciantes, etc. no tendrán la expectativa de despedir a los empleados para dejar que una maquina procese todo sin ningún tipo de supervisión y control.
Tercero, será más efectivo el uso de IA para procesos contables cuando se maneje un solo lenguaje de información por ejemplo XBRL? Evidentemente si una pequeña empresa lleva su contabilidad en excel en un computador local, el uso de IA tendría menos aporte que en una empresa con un ERP, conectada a una red, con un mismo lenguaje de reporte.
Cuarto el costo de la confianza, cómo será la «curva de aprendizaje» de la IA? Que sucederá en el momento en el que se equivoque y cuanto tiempo pasará para que una persona note y cuantifique el error?
Quinto y último de este artículo pero no el último de este tema, el costo de las herramientas contables que incluyen IA. El costo y duración de la implementación. Ejemplos de software contable:
https://quickbooks.intuit.com/global/es/
En resumen, creo que como profesionales tendremos que ser competentes en aspectos que den valor y si que los hay. Así mismo ser competitivos aun si se trata de herramientas de IA, apoyar las acciones de control sobre los resultados que arroja la IA y ser proactivos frente a aquellas actividades que aun no alcanza.
Acerca De …
Tania López Ayala, Consultora Independiente, Especialista en Adopción del Normas Internacionales de Información Financiera para Prestadores de Servicios Públicos Domiciliarios.
